+7 (499) 653-60-72 Доб. 817Москва и область +7 (800) 500-27-29 Доб. 419Федеральный номер

Какая прибыль не облагается налогом

ЗАДАТЬ ВОПРОС

Какая прибыль не облагается налогом

Налогом на прибыль облагаются следующие доходы:. Договор заключен от имени головного отделения, но оплата может поступать и филиалу в Республике Казахстан. Да, должна. Причем самостоятельно на территории России.

Дорогие читатели! Наши статьи рассказывают о типовых способах решения юридических вопросов, но каждый случай носит уникальный характер.

Если вы хотите узнать, как решить именно Вашу проблему - обращайтесь в форму онлайн-консультанта справа или звоните по телефонам, представленным на сайте. Это быстро и бесплатно!

Содержание:

В общий месячный годовой налогооблагаемый доход плательщика налога не включаются следующие доходы:. Исключения, предусмотренные настоящим подпунктом, не распространяются на выплату заработной платы, денежного выходного пособия при выходе на пенсию в отставку и выплату, связанную с временной потерей трудоспособности;.

Какие доходы не облагаются налогом на прибыль

Налогом на прибыль облагаются следующие доходы:. Договор заключен от имени головного отделения, но оплата может поступать и филиалу в Республике Казахстан. Да, должна. Причем самостоятельно на территории России. И вот почему. А филиал лишь участвует может участвовать в расчетах.

Поэтому головное отделение организации обязано включить выручку от реализации услуг в расчет общей налоговой базы и самостоятельно перечислить налог на прибыль с такого дохода в российский бюджет. Хотя российская организация и получает прибыль от предпринимательской деятельности в Республике Казахстан, платить с нее налог на территории данного государства она не должна. Ведь так требуется поступать, только когда выполняется как минимум одно из условий:. Однако в рассматриваемой ситуации ни одно из перечисленных условий не выполняется.

И значит, налог на прибыль надо платить на территории России. Излишне уплаченными взысканными могут быть:. В первом случае налоговую базу по налогу на прибыль нужно скорректировать увеличить.

Ведь раньше в расходах была отражена завышенная сумма налога. Переплату, возвращенную из бюджета, нужно включить в состав внереализационных доходов ст. При этом уточненную декларацию по налогу на прибыль сдавать не нужно. Корректировку произведите в том отчетном периоде, в котором переплата поступила в организацию.

Во втором случае корректировать налогооблагаемую прибыль на сумму возвращенной переплаты не нужно. В расходах эти суммы не отражались, а значит, их возврат на величину налога на прибыль не повлияет.

То же самое касается пеней и штрафов п. Кроме того, налогооблагаемую прибыль не увеличивают проценты, начисленные налоговой инспекцией за несвоевременный возврат излишне уплаченных взысканных налогов, пеней, штрафов подп. Неуплаченная сумма процентов доходом заемщика не признается.

Сумму полученного беспроцентного займа при расчете налога на прибыль тоже не учитывают ст. Поэтому при пользовании беспроцентным займом увеличивать налоговую базу на сумму неуплаченных процентов не требуется. Нужно ли определять доход, если заемщик и заимодавец являются взаимозависимыми лицами? По общему правилу при налогообложении должны учитываться любые доходы, которые могли бы быть получены в сопоставимых сделках между невзаимозависимыми лицами п.

Чтобы определить величину этих доходов, нужно сопоставить условия получения процентного и беспроцентного займов. Однако для заемщика такое сопоставление не имеет смысла: никаких доходов при поступлении, использовании и возврате как процентных, так и беспроцентных займов он получить не может. Что касается заимодавца, предоставившего заем взаимозависимому лицу, то для целей налогообложения у него возникает доход в виде неполученных процентов.

Организация предоставила беспроцентный заем взаимозависимому лицу. Да, нужно, если сделка признана контролируемой. Выдача беспроцентного займа взаимозависимому лицу может быть контролируемой сделкой.

В такой ситуации налогооблагаемая прибыль заимодавца должна быть увеличена на сумму неполученных процентов. Определить эту сумму следует исходя из условий, на которых заем был бы предоставлен невзаимозависимому лицу в сопоставимой сделке.

То есть исходя из суммы процентов, которые заимодавец получил, если бы предоставленный им заем был процентным. Такой порядок следует из положений пункта 6 статьи , пункта 1 статьи Если выдача беспроцентного займа не признается контролируемой сделкой, то определять сумму неполученных процентов заимодавцу не нужно. Величину дохода определите в денежной форме п. Для целей налогообложения исключите из полученных доходов суммы НДС и акцизов, предъявленных покупателям заказчикам абз.

Размер доходов подтвердите первичными документами, документами налогового учета и другими документами, свидетельствующими о получении дохода абз. Доходы включайте в расчет налоговой базы одним из способов: методом начисления или кассовым методом ст.

Даты признания доходов при использовании метода начисления приведены в таблице. Даты признания доходов при применении кассового метода приведены в таблице. Доходы, которые выражены в валюте, учтите в совокупности с доходами, стоимость которых выражена в рублях.

Их суммы нужно пересчитать в рубли по официальному курсу, установленному Банком России на дату признания соответствующего дохода. В результате могут возникнуть курсовые разницы положительные, отрицательные п.

В аналогичном порядке определите доход, выраженный в условных единицах п. При этом используйте курс, установленный Банком России на дату реализации абз. К доходам от реализации, с которых нужно заплатить налог на прибыль, относится выручка от реализации :.

Организации, которые рассчитывают налог на прибыль кассовым методом, должны включить в состав выручки от реализации авансы, полученные в счет предстоящей поставки товаров работ, услуг. Организации, которые ведут налоговый учет методом начисления, полученные авансы в составе доходов не учитывают подп.

Ответ на этот вопрос зависит от того, как организация признает доходы и расходы: методом начисления или кассовым методом. Подарочным сертификатом признается документ, удостоверяющий право его держателя приобрести у лица, выпустившего сертификат, товары работы, услуги на сумму, равную номинальной стоимости сертификата.

Сертификат не обладает потребительской ценностью, поэтому его нельзя рассматривать как товар. Учитывая изложенное, суммы оплаты подарочных сертификатов, полученные организацией продавцом от потенциальных покупателей, являются предоплатой предстоящих поставок товаров, работ или услуг.

При методе начисления доходы, полученные в порядке предварительной оплаты, в налоговую базу по налогу на прибыль не включаются. Таким образом, при поступлении оплаты за сертификат у его продавца не возникает обязанности по увеличению налоговой базы по налогу на прибыль.

Такая обязанность появится у него в зависимости от того, что наступит раньше :. В первом случае номинальную стоимость сертификата нужно включить в доходы как выручку от реализации ст.

Правомерность такого подхода подтверждается арбитражной практикой см. На практике держатель подарочного сертификата может приобрести товары работы, услуги на сумму:. При продаже товаров работ, услуг на сумму, превышающую номинальную стоимость сертификата, продавец получает от покупателя доплату на разницу между стоимостью товаров работ, услуг и номинальной стоимостью сертификата.

В таком случае сумма доплаты у продавца признается доходом от реализации п. При продаже товаров работ, услуг на сумму меньшую, чем номинальная стоимость сертификата, организация-продавец отражает выручку от реализации в размере стоимости реализованных товаров работ, услуг.

Не использованная сумма по сертификату покупателю не возвращается и отражается в составе внереализационных доходов как безвозмездно полученное имущество. Пример отражения в бухгалтерском и налоговом учете операций, связанных с реализацией подарочного сертификата. Организация определяет доходы и расходы методом начисления. Сертификаты предусматривают возможность поэтапного погашения клиент не теряет сертификат после первой покупки. В мае было продано восемь сертификатов за наличный расчет.

Три из них были погашены по номинальной стоимости. При расчете налога на прибыль за девять месяцев бухгалтер увеличил налоговую базу за счет:. При кассовом методе организация признает доходом номинальную стоимость сертификата за вычетом НДС на дату поступления оплаты от покупателя подп.

При продаже товаров работ, услуг на сумму, превышающую номинальную стоимость сертификата, сумма доплаты отражается в доходах организации на дату поступления денежных средств. При продаже товаров работ, услуг на сумму меньшую, чем номинальная стоимость сертификата, организация-продавец не признает ни доходов, ни расходов.

В этом случае денежные средства от покупателя не поступают, а разница между стоимостью реализованных товаров работ, услуг и номинальной стоимостью сертификата ему не возвращается. При налогообложении прибыли затраты, связанные с выдачей денежных сертификатов, учитывайте как нормируемые рекламные расходы. Доходы возникнут лишь в том случае, если выданные сертификаты не будут погашены. В рассматриваемой ситуации организация выдает сертификаты, которые граждане, получившие их, впоследствии могут обменять на деньги.

Поскольку организация использует сертификаты в качестве призов, доходов в момент выдачи сертификатов у нее не возникает. А вот расходы возникают.

Во-первых, это номинальная стоимость сертификата. Ведь, выдавая сертификат, организация принимает на себя обязательство выплатить его предъявителю заранее определенную денежную сумму. Образуется кредиторская задолженность, сумма которой указывается в сертификате и является его номинальной стоимостью.

А во-вторых, к расходам относится и стоимость изготовления самих сертификатов. Учитывая, что сертификаты выдаются в ходе рекламной акции, стоимость изготовления сертификатов и их номинальную стоимость можно квалифицировать как расходы на рекламу. То есть в пределах 1 процента от выручки. При методе начисления расходы на рекламу включайте в расчет налога на прибыль в том периоде, в котором организация проводила рекламную акцию п.

При выплате денег в обмен на предъявленные сертификаты расходов не будет. Если же часть выданных сертификатов в течение срока их действия не предъявлена к погашению, то вам придется признать доход п. Пример, как учесть доходы и расходы при передаче денежных сертификатов в качестве призов. Сертификаты можно обменять на деньги в течение одного года со дня выдачи сертификата.

Дебет 44 Кредит Стоимость работ и номинальная стоимость сертификатов меньше 1 процента от выручки:. Бухгалтер делал следующую проводку:. При погашении сертификатов ни в бухгалтерском, ни в налоговом учете расходов не возникает.

Один сертификат в течение года с момента выдачи так и не был предъявлен к оплате. Эта же сумма увеличила налоговую базу по налогу на прибыль за год. Главная Налоги с юридических лиц Налог на прибыль Какие доходы облагаются налогом на прибыль 1. Плательщики налога на прибыль 2.

Налог на прибыль в 2019 году: новый список того, что не облагается

При этом размер ставки зависит от статуса налогоплательщика, а также вида облагаемого налога. Согласно п. Такая же ставка действует для нерезидентов, которые:. Если подарок вручен работодателем, то налог автоматически высчитывается от стоимости подарка и согласно статье 24 НК РФ , а также статье НК РФ удерживается дарителем. Но если организация никаких налоговых обязательств на себя не взяла о чем дополнительно сообщается , то физлицо, получившее подарок, обязано самостоятельно рассчитать и заплатить НДФЛ. Подарки стоимостью до 4 тысяч рублей, полученные в течение налогового периода года , на основании п. Если подарок сделан физлицом, не являющимся членом семьи или близким родственником, НДФЛ придется платить только в случае, если подарена недвижимость, транспортное средство или акции доли, паи.

Какие доходы нужно облагать налогом на прибыль

Элементы налога на прибыль. Расчет налоговой базы по налогу на прибыль. Налог на прибыль в РФ. Налог на прибыль обособленного подразделения.

ПОСМОТРИТЕ ВИДЕО ПО ТЕМЕ: Какие налоги платит инвестор?

Прибыль физических и юридических лиц освобожденная от уплаты налога на законодательном уровне. Налоговая система государства — основа формирования бюджета страны. С точки зрения уплаты обязательных отчислений они могут быть облагаемыми налогами и необлагаемыми. Налоговая ставка. Налоговая ставка НС — величина налоговых начислений на единицу измерения налоговой базы, она является элементом юридического состава налога. Налог с оборота выплачивали государственные и частные производственные компании, предлагающие товары массового спроса, кооперативы и комбинаты, работающие с расчетными счетами и бухгалтерским балансом.

Перечень является закрытым. Это говорит о том, что не подлежат налогообложению только те доходы, которые перечислены в этой статье.

Налог взимается на основе налоговой декларации по пропорциональным реже прогрессивным ставкам. В — годах налог регулировался Законом РФ от Прибыль определяется как сумма доходов, уменьшенная на величину расходов ст. Все доходы организации делятся на облагаемые и необлагаемые налогом на прибыль.

Налог на прибыль

Среди всех обязательных платежей государству налог на прибыль — один из самых обременительных. Чем больше вы получаете, тем больше вынуждены отдавать в казну. Однако в национальной экономике есть и те, кто не платит налог на прибыль. Кто эти счастливцы и как примкнуть к их числу? Законодательство дает на подобные вопросы весьма четкие ответы.

С 1 января года расширяется закрытый перечень доходов, которые не учитываются при определении налоговой базы по налогу на прибыль организаций. В него войдет возврат ранее внесенных акционером денег в имущество компании. Так, при определении налоговой базы не будут учитываться средства, которые акционер получил безвозмездно от хозяйственного общества или товарищества в пределах суммы ранее осуществленного им денежного вклада в имущество.

Какие доходы не облагаются налогом?

Исчисляется в процентах от совокупного дохода физических или юридических лиц за вычетом документально подтверждённых расходов , в соответствии с действующим законодательством. В ряде стран подоходным налогом называют только налог на доходы физических лиц, а для юридических применяют термины налог на прибыль корпораций или налог на прибыль. Главным преимуществом подоходного налога является то, что он, больше чем какой-либо другой налог, сообразуется с платежеспособностью налогоплательщика. Поэтому вплоть до конца XIX века основными в большинстве стран оставались косвенные налоги и налоги на имущество. Первая попытка ввести подоходный налог была предпринята в Англии в году королём Генрихом VI. Она привела к восстанию в графстве Кент , в ходе которого были разграблены 12 богатейших поместий правящей династии и убиты десятки баронов и герцогов. В результате главный сборщик налогов был казнён, а налог был отменён.

Кто не платит налог на прибыль?

Бесплатные консультации юристов по телефону в Нижнем Новгороде. Муниципальные районы Марьино и Люблино в полной мере. С вами приключилась непростая ситуация для решения которой необходима срочная профессиональная юридическая помощь в Люблино. Юридические консультации, адвокаты, юристы у м. Если вам необходима квалифицированная юридическая бесплатная консультация у метро Люблинообращайтесь в. Тем не менее, юрист у станции метро Люблино готов оказать помощь. Юридическая консультация на Братиславской и иная правовая.

многоквартирных домов не облагаются налогом на прибыль но не ранее 1-го числа очередного налогового периода по налогу на.

Подоходный налог

Для примера: у премьера больше 120 тыс. Так давайте лучше Законом запретим чиновникам иметь. НАЛИЧКУ и конфискуем её для поддержки малого бизнеса о которой они трубят с высокой трибуны.

Необлагаемые налогом доходы

Отец проживает в однокомнатной квартире с пятилетней дочерью. Фона психически больная, инвалид. Имеет ли отец право на расширение жилья. Жилье у него социальное.

Про бесплатную консультацию юриста по социальным вопросам читайте. Юристы готовы откликнуться даже ночью для того, чтобы проанализировать особенности сложившейся ситуации и предоставить полезный совет; Отсутствие необходимости в регистрации.

Какие доходы облагаются налогом на прибыль

Рассмотрим наиболее значимые преимущества взаимодействия: Отсутствие платы за услуги. Первая консультация специалиста предоставляется бесплатно. Уже за дальнейшее участи юриста в деле клиента составление исков, жалоб, представление в суде, сбор документов придется платить.

Статья 217 НК РФ. Доходы, не подлежащие налогообложению (освобождаемые от налогообложения)

Но, крайне не рекомендую Вам воровать статьи, которые я лично пишу и публикую. Под воровством я подразумеваю размещение моих статей на сторонних ресурсах без моего разрешения и без прямых ссылок на мой блог. В остальном, желаю Вам удачи в решении своих правовых проблем.

Комментарии 5
Спасибо! Ваш комментарий появится после проверки.
Добавить комментарий

  1. Изот

    Это новьё

  2. Лариса

    Да, действительно. Это было и со мной. Давайте обсудим этот вопрос. Здесь или в PM.

  3. kingcomse94

    Простовато и, скорее всего, не в топ.

  4. Надежда

    Да, это вразумительный ответ

  5. Викторин

    Извините за то, что вмешиваюсь… Я разбираюсь в этом вопросе. Приглашаю к обсуждению.