+7 (499) 653-60-72 Доб. 817Москва и область +7 (800) 500-27-29 Доб. 419Федеральный номер

Налог на землю нк рф

ЗАДАТЬ ВОПРОС

Налог на землю нк рф

Глава 31 "Земельный налог" Налогового кодекса Российской Федерации введена Федеральным законом от Там же см. Голубевой к Федеральному закону от При этом особенностью вступления в силу главы 31 НК РФ стало то, что до принятия представительными органами муниципальных образований [законодательными представительными органами государственной власти городов федерального значения Москвы и Санкт-Петербурга] нормативных правовых актов законов о введении с 1 января года в соответствии с главой 31 НК РФ земельного налога на территориях соответствующих муниципальных образований городов федерального значения Москвы и Санкт-Петербурга применяется Закон РФ от Подобный порядок вступления в силу главы 31 НК РФ стал причиной возникновения вопроса практического характера, поскольку в силу ст. Однако в п.

Дорогие читатели! Наши статьи рассказывают о типовых способах решения юридических вопросов, но каждый случай носит уникальный характер.

Если вы хотите узнать, как решить именно Вашу проблему - обращайтесь в форму онлайн-консультанта справа или звоните по телефонам, представленным на сайте. Это быстро и бесплатно!

Содержание:

Кстати, если местными законами не установлены размеры ставок земельного налога, то налог рассчитывается исходя из установленных Кодексом ставок п. Москвы от

Элементы земельного налога: объект, ставка, порядок и сроки уплаты

Как известно, использование земли является платным, и платой является налог на землю или арендная плата. В соответствии с существующим порядком, налог на землю обязаны уплачивать все юридические и физические лица, обладающие земельными участками, а также индивидуальные предприниматели, использующие земельные участки в своей деятельности.

Начисление данного налога производится налоговым органом на основании кадастровой стоимости земельного участка. Обязанность уплатить налог на землю наступает с даты регистрации права на земельный участок — внесения записи в Единый государственный реестр прав на недвижимое имущество и сделок с ним ЕГРП. В связи с многочисленными спорами между налогоплательщиками и налоговыми органами по поводу исчисления и начисления земельного налога, настоящая тема видится достаточно непростой и довольно актуальной.

По сведениям Федеральной налоговой службы России далее — ФНС России и Министерства экономического развития Российской Федерации далее — Минэкономразвития РФ , сегодня земля и недвижимость учитываются в разных реестрах, и существующие на практике частые ошибки с неверным начислением налогов по недвижимости, происходят по причине неточностей в кадастре недвижимости, что как раз и инициирует более четверти судебных споров по земельному налогу.

Кстати, как говорит общая статистика, наиболее часто судами отменяются как раз решения налоговых органов, а также органов, осуществляющих контроль за использованием земли и в области охраны окружающей среды. По этому документу, если в течение налогового периода произошел, например, перевод земель из одной категории в другую либо изменение вида использования земельного участка, то это будет учитываться при определении налоговой базы, применяемой для исчисления налога на землю в следующем налоговом периоде.

Отсутствие свидетельства о регистрации, которое выдается по данному закону, не может являться причиной неуплаты налога на землю. Некоторым компаниям предоставляются льготы в виде освобождения от уплаты земельного налога, например, это касается земель, по которым проходят государственные автомобильные дороги общего пользования либо земель особых экономических зон.

Местные власти могут по своему усмотрению вводить дополнительные налоговые льготы, в частности, с года для многих питерских компаний снизятся ставки земельного налога, т. Стоит отметить, что с некоторых земельных участков организациями налоги не платятся вовсе, по причине непризнания этих земель объектом налогообложения по закону. К таким территориям относятся ограниченные в обороте или изъятые из оборота земли, например, это земли лесного фонда, земли, ограниченные в обороте и занятые находящимися в государственной собственности водными объектами в составе водного фонда и историко-культурными заповедниками и т.

Также существует и Закон г. Москвы от Также укажем, что с 1 января г. За последние годы, причинами имеющегося некоторого сокращения количества обращений предпринимателей в судебные инстанции, по оценкам экспертов, явились пресловутый экономический кризис и его последствия, существующая судебная практика по спорам с налоговыми органами, а также возможность использования сторонами досудебного порядка разрешения споров. Добавим, что время от времени налоговыми органами проводятся соответствующие проверки порядка соблюдения законодательства в части начисления земельного налога, в ходе которых, зачастую устанавливается, что порой сотрудниками налоговой инспекции начисление земельного налога происходит с нарушением закона.

В частности, это происходит в отношении граждан, имеющих земельные участки, но без регистрации права собственности на них, а значит и не являющихся плательщиками земельного налога. В результате подобных проверок прокуратура может выдать налоговой инспекции предписание об устранении зафиксированного нарушения, и возвращении гражданам необоснованно начисленного и уплаченного налога на землю. Что-то в этом есть, особенно если применять к российской действительности….

Несмотря на положительную в целом для землевладельцев-налогоплательщиков, судебную практику, все же иногда суды встают на сторону налоговых органов. А решения судов в пользу налоговых инспекций всегда немаловажны для последних, т.

Вместе с тем, в настоящее время ВАС РФ существенно пересмотрел свою практику касаемо начисления налога на землю в случае изменения кадастровой стоимости объекта. Причиной для этого послужил один судебный спор между налоговой инспекцией и юридическим лицом. Компания в течение года по-разному рассчитывала земельный налог, поскольку кадастровая стоимость земли за этот срок поменялась изменился вид пользования.

Однако налоговый орган, ссылаясь на ст. В результате суд указал на неправомерность доводов налоговой инспекции, отметив, при этом, что налогообложение земельных участков по правилам их кадастровой стоимости на начало года, которая уже изменилась в течение года, на момент исчисления налога не имеет экономического обоснования.

Такой порядок идет в противоречие с п. Различные эксперты, в том числе, многие юристы, считают, что налоговые органы все равно не почувствуют ощутимых для них последствий от вышеуказанного судебного решения, т. Кроме того эксперты отмечают и п. Минфин РФ тоже не поддерживает решение ВАС РФ, считая, что налоговые органы все также будут продолжать спокойно вести свою деятельность, несмотря на немалый риск проиграть возможные судебные процессы.

Гражданин обратился в суд с иском к налоговой инспекции о признании действий налогового органа неправомерными, а именно о незаконном завышении при подсчете налога налоговой ставки в размере 1,5 процента, вместо 0,2 процента.

В соответствии со ст. Устанавливая налог, представительные органы муниципальных образований определяют налоговые ставки в пределах, установленных НК РФ, порядок и сроки уплаты налога. При этом срок уплаты налога авансовых платежей по налогу для налогоплательщиков — организаций или физических лиц, являющихся индивидуальными предпринимателями, не может быть установлен ранее срока, предусмотренного пунктом 3 ст. Налог и авансовые платежи по налогу уплачиваются в бюджет по месту нахождения земельных участков, признаваемых объектом налогообложения в соответствии со ст.

Возврат зачет суммы излишне уплаченного взысканного налога в связи с перерасчетом суммы налога осуществляется за период такого перерасчета в порядке, установленном ст. Согласно ст. На основании ст. В соответствии с решением муниципалитета, налоговая ставка устанавливается в следующих размерах: 1 0,1 процента в отношении земельных участков, отнесенных к землям сельскохозяйственного назначения, занятых жилищным фондом и объектами инженерной инфраструктуры, предназначенных для индивидуального жилищного строительства, личного подсобного хозяйства, садоводства, огородничества, животноводства, а также дачного хозяйства; 2 0,2 процента в отношении земельных участков, занятых капитальными индивидуальными, кооперативными гаражами; 3 1,5 процента в отношении прочих земельных участков.

Поскольку документами, представленными истцом, подтверждается, что земельный участок действительно используется им под размещение индивидуального капитального гаража, истец в соответствии с ч. Следовательно, поскольку статус земельного участка определен, и он состоит на кадастровом учете, и поскольку земельный участок в соответствии со ст.

Зачастую происходят ситуации, когда компания выкупает земельный участок, но по причине финансовых проблем не имеет возможности уплатить налог на землю. В этом случае, юридическое лицо имеет право отказаться от права собственности на земельный участок, направив соответствующее заявление в орган, осуществляющий государственную регистрацию прав на недвижимое имущество и сделок с ним далее — Росреестр. При этом право собственности на этот земельный участок прекратится с даты государственной регистрации прекращения указанного права п.

Смена собственника земли происходит лишь со дня внесения в реестр записи о праве иного лица на соответствующий земельный участок, а до этого момента, прежний собственник несет все обязанности, связанные с использованием земельного участка, в том числе это касается и уплаты налога на землю. Вместе с тем необходимо учитывать, что собственник не может отказаться от земельного участка, если на нем расположен объект недвижимости ему принадлежащий, поскольку это будет противоречить принципу единства судьбы земельного участка и расположенной на нем недвижимости, закрепленному в пп.

То есть, отказ от права собственности на земельный участок возможен только в отношении свободных от строений участков. Как показывает практика, иногда Росреестр также может совершить различные ошибки в своей бурной деятельности. Будет интересным привести следующий пример из новостной ленты. Одна компания смогла в несколько раз снизить кадастровую стоимость земельного участка, в судебном порядке, т.

Арбитражный апелляционный суд оставил без изменения решение первой инстанции, которое предписало Росреестру снизить кадастровую стоимость в несколько раз. Суды признали, что земельный участок был ошибочно отнесен к виду земель дорожного сервиса, а кадастровая стоимость земель такой группы всегда дороже участков, которые предназначены под строительство коммерческой недвижимости.

Следует отметить, что периодически государственными органами предлагаются различные вариации соответствующих поправок в налоговое законодательство. Так, Минфин РФ уже в году может предложить отмену ряда льгот по земельному и имущественному налогам при разработке бюджета — г. Возможно введение и единого налога на недвижимость, который объединит налоги на землю и имущество, как это практикуется в западных странах, но для этого нужно наладить систему определения кадастровой стоимости, на основе которой рассчитывается земельный налог, а также провести инвентаризацию объектов недвижимости для создания единого реестра объектов.

Данные изменения могут затронуть работающие на оборонную промышленность предприятия, военные объекты, склады и земли, на которых расположены также многие правоохранительные, таможенные, судебные структуры. При этом право на льготу потеряют те юридические лица, кому такие территории предоставлены на праве постоянного бессрочного пользования, например, какие-либо унитарные предприятия или хозяйственные общества.

Для земельных участков, используемых не по своему назначению, законодатели могут установить повышенные ставки налога, для реализации чего должны быть внесены изменения в НК РФ. Пробелы земельного законодательства, а также вечно-актуальная российская коррупция, позволяют возводить строения и строить помещения на землях там, где должен стоять домик добросовестного россиянина.

Для предотвращения этого государством предлагается предоставить муниципалитетам право устанавливать высокие налоговые ставки по земельному налогу в отношении подобных земель. На практике, при расчете земельного налога учитывается кадастровая стоимость земли, но многие владельцы земельных участков, считая налог завышенным, обращаются в суды и часто выигрывают иски, поэтому заставить собственника уплачивать повышенный налог нелегко.

Исчисление налога в зависимости от рыночной стоимости видится вполне справедливым, но главной опасностью является вероятность неверной кадастровой оценки объекта недвижимости соответствующими органами, подтверждением чему могут служить многочисленные споры налогоплательщиков, связанных с оспариванием кадастровой стоимости земли.

За долгие годы реформ так и не была создана единая система объектов недвижимости, что создает немало проблем и может служить причиной неверного определения налоговой базы и инициировать череду судебных споров. Эффективная система единого законодательства в сфере регистрации прав и кадастрового учета должна содержать полные и достоверные, а кроме того, и доступные для всех сведения об объектах недвижимости. Целесообразным видится проведение проверок в частности по вопросам территориального планирования, мониторинга земель, земельного надзора, кадастровой оценки.

Работа юриста организации по контролю над соблюдением налогового законодательства малоэффективна без соблюдения норм других отраслей законодательства, в частности, для правильной уплаты налога на землю, необходимо не забывать и про действующие нормы земельного или гражданского законодательство.

Что касается полезных инициатив налоговых органов, то, к примеру, в феврале г. Этот документ определяет цели, принципы, задачи и основные механизмы развития досудебного урегулирования налоговых споров на — годы. Как отмечают в ФНС России, основными направлениями развития досудебного урегулирования налоговых споров согласно данной концепции являются:. Остается надеяться на эффективность данной концепции и иных правовых актов на практике.

Таким образом, делаем вывод, что государству необходимо эффективно развивать земельное и налоговое законодательство и пытаться успешно противодействовать коррупции, а налогоплательщикам и налоговым органам важно стараться поддерживать взаимно-уважительные отношения и по возможности находить разумные выходы из конфликтных ситуаций в целях избегания судебных споров. Налоговые споры по начислению налога на землю Автор: Артем Ломакин.

Налоговые споры по начислению налога на землю Артем Ломакин, юрист Хороших налогов не бывает. Уинстон Черчилль Как известно, использование земли является платным, и платой является налог на землю или арендная плата. Что-то в этом есть, особенно если применять к российской действительности… Несмотря на положительную в целом для землевладельцев-налогоплательщиков, судебную практику, все же иногда суды встают на сторону налоговых органов.

В рамках статьи приведем пример из судебной практики. Как отмечают в ФНС России, основными направлениями развития досудебного урегулирования налоговых споров согласно данной концепции являются: — дальнейшее совершенствование порядка досудебного урегулирования налоговых споров и повышение прозрачности процедуры рассмотрения жалоб; — развитие примирительных процедур; — максимальная оперативность и комфортность разрешения налоговых споров во внесудебном порядке; — совершенствование информирования налогоплательщиков о процедуре досудебного урегулирования налоговых споров, ее преимуществах; — создание информационно-аналитических баз решений, вынесенных по результатам рассмотрения жалоб, анализ судебной практики по налоговым спорам, перешедшим в судебную стадию разрешения; — мотивация налогоплательщиков к внесудебному разрешению налоговых споров; — широкое использование современных информационных технологий.

Вернуться в раздел.

Глава 31 "Земельный налог" Налогового кодекса Российской Федерации

Как известно, использование земли является платным, и платой является налог на землю или арендная плата. В соответствии с существующим порядком, налог на землю обязаны уплачивать все юридические и физические лица, обладающие земельными участками, а также индивидуальные предприниматели, использующие земельные участки в своей деятельности. Начисление данного налога производится налоговым органом на основании кадастровой стоимости земельного участка. Обязанность уплатить налог на землю наступает с даты регистрации права на земельный участок — внесения записи в Единый государственный реестр прав на недвижимое имущество и сделок с ним ЕГРП. В связи с многочисленными спорами между налогоплательщиками и налоговыми органами по поводу исчисления и начисления земельного налога, настоящая тема видится достаточно непростой и довольно актуальной. По сведениям Федеральной налоговой службы России далее — ФНС России и Министерства экономического развития Российской Федерации далее — Минэкономразвития РФ , сегодня земля и недвижимость учитываются в разных реестрах, и существующие на практике частые ошибки с неверным начислением налогов по недвижимости, происходят по причине неточностей в кадастре недвижимости, что как раз и инициирует более четверти судебных споров по земельному налогу. Кстати, как говорит общая статистика, наиболее часто судами отменяются как раз решения налоговых органов, а также органов, осуществляющих контроль за использованием земли и в области охраны окружающей среды.

Земельный налог

По его замыслу прокурорский надзор сформулирован как институт контроля за деятельностью государственного аппарата. С этого времени прокуратура России ведет свое летоисчисление. Вопрос: Здравствуйте. К нам обратились пенсионеры — жители села Б-Жирово Фатежского района, которым пришло извещение уплатить земельный налог на и года, общая сумма составила рубль.

Использование земли в Российской Федерации является платным. Формами платы за использование земли являются земельный налог до введения в действие налога на недвижимость и арендная плата. Порядок исчисления и уплаты земельного налога устанавливается законодательством Российской Федерации о налогах и сборах. Порядок, условия и сроки внесения арендной платы за земельные участки, находящиеся в частной собственности, устанавливаются договорами аренды земельных участков. Для целей налогообложения и в иных случаях, предусмотренных настоящим Кодексом, федеральными законами, устанавливается кадастровая стоимость земельного участка.

Плательщиками земельного налога признаются физические лица, обладающие земельными участками, признаваемыми объектом налогообложения в соответствии со ст.

Земельный налог - это местный сбор. Его правовые основы заложены в статье 31 Налогового кодекса РФ, но он должен быть введен на конкретной территории - нормативными актами муниципальных образований, а в Москве, Санкт-Петербурге и Севастополе - законами этих городов федерального значения. На местном уровне устанавливаются ставки земельного налога, порядок и сроки его уплаты, льготы. Если они не установлены соответствующим документом, применяются ставки, порядок, сроки уплаты и льготы, установленные федеральным законодательством.

Статья 65 Земельного кодекса. Платность использования земли

Налогоплательщики-организации вычисляют сумму земельного налога самостоятельно. Как правило, этим занимается бухгалтерия. Она равна кадастровой стоимости кв.

Земельный налог англ. НК РФ относит Земельный налог к местным налогам. Местные налоги вводятся в действие и прекращают действовать на территориях муниципальных образований в соответствии с НК РФ и нормативными правовыми актами представительных органов муниципальных образований о налогах.

Статья 391 НК РФ. Порядок определения налоговой базы

Календарь бухгалтера Проверка контрагента Трудовой кодекс Налоговый кодекс. Нормативно-правовые акты Кодексы Налоговый кодекс Статья Порядок определения налоговой базы. Федерального закона от

Глава 31 НК РФ. Земельный налог

Очень часто в авариях страдают опытные и осторожные водители. Это может быть связано: с некультурным поведением второй стороны (не уступили дорогу; с плохим качеством дорожного покрытия; с ошибками других участников дорожного движения.

Что грозит виновнику дорожного происшествия. Каким образом не попасть в статистику трагедий. Как действовать при форс-мажорных обстоятельствах.

НК РФ говорится о прекращении взимания земельного налога на 23 ЗК РФ) на сегодняшний день не обязаны уплачивать плату за землю, что не.

Заявление на расторжение брака - бланк и форма документа. Куда подать заявление на развод и какие нужны документы. Вступление в наследство после смерти: получение, оформление и принятие после 6 месяцев Общие положения о вступлении в наследство.

Срок вступления в наследство и порядок вступления.

Отзывы 5 4 3 2 1 Хотелось бы выразить благодарность военному адвокату Слоновской Татьяне, за качественно проведенную консультацию, оперативную помощь и решение проблемы. Время консультации не ограничено; Консультации осуществляют бывшие федеральные судьи Средняя стоимость ведения простого военного дела (что входит в стоимость ведения гражданского дела)Досудебное урегулирование военного спора с привлечением профессионального переговорщика.

Если вам нужен военный адвокат в Москве, воспользуйтесь помощью сайта Юду. Здесь можно найти профессионального юриста, действующего согласно нормам законодательства.

Ответы юристов (0) Алименты опубликован: 02. В апреле 2019 года его уволили с места работы и на данный момент он безработный.

При этом не имеет значения, на имя кого из супругов оно приобретено, на имя кого или кем из супругов внесены денежные средства. А в федеральном законе сказано Порядок и сроки прохождения государственного технического осмотра устанавливаются Правительством Российской Федерации. Принцип гуманизма закрепляет и гарантирует основные естественные и неотъемлемые права и свободы человека: право на жизнь, на охрану здоровья, на неприкосновенность, на личную безопасность и свободу и т.

Чтобы чувствовать себя защищенным и свободным, сложно знать все действующие законы, но вполне достаточно ознакомится хотя бы с одним - Конституцией Российской Федерации (основным законом). Оказание юридической помощи населению - основная цель данного раздела, в котором можно получить как платные, так и бесплатные консультации юриста по телефону и онлайн.

Комментарии 3
Спасибо! Ваш комментарий появится после проверки.
Добавить комментарий

  1. skiwhilorer

    Понимаете меня?

  2. jobtivard

    Спасибо за помощь в этом вопросе. Все гениальное просто.

  3. inokob

    И я с этим столкнулся. Давайте обсудим этот вопрос. Здесь или в PM.