+7 (499) 653-60-72 Доб. 817Москва и область +7 (800) 500-27-29 Доб. 419Федеральный номер

Расчет налога на прибыль обособленного

ЗАДАТЬ ВОПРОС

Расчет налога на прибыль обособленного

Российское законодательство не запрещает организациям создавать филиалы и обособленные подразделения, тем самым стимулируя экономическое развитие субъектов. Однако ОП не является самостоятельным юридическим лицом, а следовательно, представляет интересы головного учреждения. Участие в осуществлении основного вида деятельности, приносящего доход, обязывает уплачивать налог на прибыль по обособленным подразделениям Следовательно, грамотное распределение налогового обременения между филиалами играет наиважнейшую роль.

Дорогие читатели! Наши статьи рассказывают о типовых способах решения юридических вопросов, но каждый случай носит уникальный характер.

Если вы хотите узнать, как решить именно Вашу проблему - обращайтесь в форму онлайн-консультанта справа или звоните по телефонам, представленным на сайте. Это быстро и бесплатно!

Содержание:

Для организаций, имеющих обособленные подразделения, расчет и уплата налога на прибыль, а также порядок представления отчетности имеет свои особенности.

Расчет доли прибыли по обособленному подразделению

Рассмотрим особенности распределения и расчета налога на прибыль обособленного подразделения ОП , а также подачи декларации и некоторые. Дорогие читатели! Наши статьи рассказывают о типовых способах решения юридических вопросов, но каждый случай носит уникальный характер.

Если вы хотите узнать, как решить именно Вашу проблему - обращайтесь в форму онлайн-консультанта справа или звоните по телефонам, представленным на сайте. Это быстро и бесплатно! Общее правило гласит, что налог на прибыль по обособленным подразделениям в году платят в зависимости от того, как эти подразделения расположены территориально.

Рассмотрим, каким образом происходит распределение налога на прибыль между обособленными подразделениями и его перечисление в казну. Общий порядок расчета налога на прибыль по обособленным подразделениям Если плательщик ведет деятельность через обособленные подразделения далее — ОП , налог на прибыль нужно рассчитывать с учетом положений статьи НК РФ.

Долю налога, идущую в общефедеральный бюджет, в любом случае перечисляют по месту нахождения головного предприятия далее — ГП. Что касается налога на прибыль обособленного подразделения, подлежащего зачислению в бюджеты субъектов РФ, то его определяют исходя из налоговой базы каждого ОП.

Этот показатель рассчитывают, как долю ОП в прибыли всей компании. Остаточная стоимость основных средств. Выбранный вариант не должен изменяться в течение налогового периода п. Также см. Для каждого ОП определяют среднее арифметическое удельного веса этих двух показателей за налоговый расчетный период по сравнению с компанией в целом. Этот коэффициент и будет служить для определения доли регионального налога на прибыль, подлежащего уплате данным ОП.

Если предприятие имеет ОП, расположенные за границей, и они уплачивают там налоги, то для устранения двойного налогообложения при расчете налога на прибыль обособленного подразделения следует учитывать положения ст. Особенности учета показателей для распределения налоговой базы Среднесписочную численность работников следует определять в соответствии с правилами статистического учета.

Это приказ Росстата от Этот вариант целесообразно выбирать компаниям с сезонным циклом работы. Остаточную стоимость основных средств в общем случае определяют по данным налогового учета. Организации, использующие нелинейный метод начисления амортизации, имеют право пользоваться для ее расчета данными бухгалтерского учета п.

Теперь покажем пример расчета налога на прибыль по обособленному подразделению. Санкт-Петербург, имеет обособленное подразделение в Новгородской области. Прибыль по компании в целом за 1 квартал г. Среднесписочная численность за период: по компании — человек, в т. Остаточная стоимость основных средств: всего — 5 млн тыс. Определим прибыль, приходящуюся на филиал. Если у компании несколько подразделений в одном регионе Если предприятие имеет несколько ОП на территории одного субъекта РФ, то оно может не распределять налоговую базу между ними абз.

Долю в налоговой базе компании при этом определяют по всей совокупности ОП, расположенных в одном регионе. Налогоплательщик самостоятельно выбирает то ОП, через которое будет уплачиваться налог. Можно использовать и стандартную схему, когда долю налога на прибыль по обособленному подразделению определяют отдельно для каждого из них. Выбранный вариант нужно закрепить в учетной политике и сообщить о нем налоговикам не позднее 31 декабря года, предшествующего периоду уплаты. В случае изменений регламента уплаты из-за создания новых или ликвидации существующих ОП, организация должна сообщить об этом налоговикам в течение 10 дней по окончании отчетного периода.

Особенности уплаты налога при закрытии подразделения Учтите, что налог на прибыль при закрытии обособленного подразделения зависит от того, выступало ли оно плательщиком налога или было одним из нескольких ОП на территории региона, налог за которые платился через другой филиал.

Так, если ОП было плательщиком налога, в этом случае следует подать уточненные декларации по налогу на прибыль обособленного подразделения и ГП за период, предшествующий периоду закрытия. В отчете нужно исключить авансовые платежи по тем срокам уплаты, когда подразделение уже не будет работать. Поскольку общая сумма авансовых платежей по предприятию не должна измениться, их следует добавить к авансам ГП письмо Минфина России от В периодах после закрытия подразделения распределение налоговой базы производят без учета базы по закрытому филиалу.

Если же до конца налогового периода налоговая база снизилась или вообще был получен убыток , то может получиться переплата по авансовым платежам в региональный бюджет по месту нахождения закрытого ОП. Сумму переплаты в данном случае можно зачесть или вернуть на общих основаниях в соответствии со ст. Если же закрыли обособленное подразделение, налог на прибыль по которому отдельно не уплачивался, то уточненную декларацию подавать не нужно, налог продолжает платить ответственное ОП региона.

В следующих отчетных периодах показатели закрытого ОП также не учитывают при распределении базы по прибыли. Статьи для бухгалтера Налог на прибыль обособленного подразделения: практические рекомендации Особенность уплаты налога на прибыль при наличии обособленных подразделений состоит в том, что налог нужно распределить между федеральным и региональным бюджетами, на территории которых находятся подразделения. Напомним, что с 1 января г.

По месту нахождения головного подразделения организации ГП всегда уплачивается налог на прибыль пп. По месту нахождения обособленного подразделения ОП надо платить налог в региональный бюджет в части, приходящейся на ОП п. Когда в одном субъекте РФ находится несколько ОП, платить налог в региональный бюджет можно как по месту нахождения каждого из них, так и по месту нахождения ответственного обособленного подразделения за все ОП, расположенные в этом регионе РФ письма Минфина России от При уплате налога через ответственное ОП или через ГП централизованной уплате налога вся сумма налога в бюджет субъекта РФ перечисляется одной платежкой.

Отключить рекламу Перейти на централизованную уплату налога можно только с начала года. Согласно п. Расчет доли прибыли и налога на прибыль по обособленному подразделению Для расчета налога на прибыль НК РФ введены специальные правила определения налоговой базы у обособленных подразделений и головной организации.

Налоговая база подразделения определяется исходя из его доли прибыли в базе по всей организации в целом абзац 1 п. При этом при расчете доли прибыли подразделения используются следующие показатели: трудовой показатель среднесписочная численность работников или величина расходов на оплату труда ; остаточная стоимость амортизируемого имущества.

Сумма уплачиваемого в региональный бюджет налога авансового платежа , приходящаяся на обособленное подразделение ОП рассчитывается по итогам каждого отчетного или налогового периода следующим образом. Выбирается, какой из двух показателей будет использоваться для расчета: среднесписочная численность работников ОП; или расходы на оплату труда ОП. Выбранный показатель следует закрепить в налоговой учетной политике. При этом его нельзя изменять до окончания года п.

Отметим, что, по мнению финансистов, показатель среднесписочной численности работников ОП определяется исходя из показателей среднесписочной численности работников, определяемых на основе фактического места осуществления ими трудовой деятельности.

Место фактического осуществления деятельности определяется на основе следующих первичных документов: приказы распоряжения о приеме, переводе работника на другую работу, предоставлении отпуска, прекращении расторжении трудового договора с работником увольнении ; личная карточка работника; табель учета рабочего времени и расчета оплаты труда и табель учета рабочего времени; расчетно-платежная ведомость. Численность работников списочного состава за каждый день должна соответствовать данным табеля учета рабочего времени, на основании которого устанавливается численность работников.

Кроме того, место осуществления трудовой деятельности должно быть зафиксировано в трудовом договоре с сотрудником. В этом случае состав расходов на оплату труда логичнее всего определять в соответствии со ст.

Определяется удельный вес остаточной стоимости амортизируемых ОС, используемых ОП, за отчетный налоговый период по формуле п. Средняя стоимость ОС, как обособленного подразделения, так и организации в целом, рассчитывается по данным налогового учета п. Если ОП было создано в течение года, то остаточная стоимость ОС этого ОП считается по этим же формулам, а за месяцы, когда ОП еще не было создано, остаточная стоимость его ОС в расчете принимается равной нулю письмо Минфина России от 6.

Отключить рекламу 4. Определяем долю прибыли ОП за отчетный налоговый период по формуле п. Далее определяется сумма налога квартального авансового платежа , которую надо уплатить по месту нахождения ОП, по формуле п. После этого рассчитываются ежемесячные авансовые платежи на следующий квартал по формуле п. Пример Организация, расположенная в г. Москве, имеет два обособленных подразделения, условно ОП 1 и ОП 2.

Предположим, что по итогам I кв. Расходы на оплату труда по данным налогового учета составили: по организации в целом — руб. Средняя остаточная стоимость амортизируемого имущества на 1. Распределим налоговую базу организации за I квартал г. Для этого определим: долю расходов на оплату труда по: головному офису: руб. Порядок заполнения и представления декларации по налогу на прибыль при наличии ОП Если у организации есть ОП, через которые она платит налог на прибыль, то ей следует Порядок заполнения декларации, письмо Минфина России от 1.

Особенности заполнения декларации по организации в целом 1. В строках и Листа 02 надо поставить прочерки. В подразделах 1. В частности: в строки и подраздела 1. В декларации за первый отчетный период проставляются прочерки; 7 в строке — разница строк и Если результат равен нулю или меньше нуля — ставится прочерк; 8 в строке — разница строк и Строка заполняется только при составлении декларации за 9 месяцев.

В декларациях за другие периоды в этой строке ставится прочерк; если организация платит только квартальные авансовые платежи или ежемесячные платежи исходя из фактической прибыли — ставится прочерк. В подразделе 1. Подраздел 1. При заполнении этого подраздела указываются п. В декларацию за год подраздел 1. Актуально на: 16 августа г.

Декларация по налогу на прибыль обособленного подразделения Налоговая декларация по налогу на прибыль обособленного подразделения образец заполнения за 9 мес. Если в состав организации, находящейся на ОСН, входят обособленные подразделения ОП , такая организация должна в общем случае представлять налоговую декларацию по налогу на прибыль не только по своему месту нахождения, но и по месту нахождения ее обособленных подразделений п. Но нужно иметь в виду, что если обособленное подразделение находится в том же субъекте РФ, что и головная организация, и такая головная организация приняла решение самой уплачивать за свое ОП налог на прибыль в бюджет субъекта РФ и уведомила о таком намерении налоговую инспекцию, представлять налоговую декларацию по месту нахождения обособленного подразделения не нужно.

Аналогично, если у организации есть несколько ОП в одном субъекте РФ, налог на прибыль в бюджет этого субъекта может уплачиваться по месту нахождения одного из обособленных подразделений так называемого ответственного ОП.

Соответственно, и декларацию по таким обособленным подразделениям нужно будет представлять только одну — по месту нахождения ответственного ОП п. Приказом ФНС от О составе налоговой декларации обособленного подразделения и особенностях ее составления расскажем в нашей консультации. Состав налоговой декларации обособленного подразделения Форма, состав налоговой декларации и порядок ее заполнения, в т.

Обособленные подразделения и налог на прибыль по ним в 2018 году

Создание обособленного подразделения. Обособленное подразделение или филиал — в чем разница. Документы для регистрации обособленного подразделения. Положение об обособленном подразделении. Приказ об открытии обособленного подразделения: образец.

Налог на прибыль обособленного подразделения

Доля прибыли по обособленному подразделению рассчитывается за соответствующий отчетный налоговый период в следующем порядке. Средняя остаточная стоимость основных средств определяется в порядке, предусмотренном п. Рассчитывается доля прибыли этого обособленного подразделения ДП ОП :. Если у организации несколько обособленных подразделений в одном субъекте РФ, то распределение прибыли по каждому подразделению можно не производить. Достаточно назначить одно ответственное подразделение по всему субъекту.

ПОСМОТРИТЕ ВИДЕО ПО ТЕМЕ: 10. Декларация по налогу на прибыль. Заполнение и расшифровка показателей

Рассмотрим особенности распределения и расчета налога на прибыль обособленного подразделения ОП , а также подачи декларации и некоторые. Дорогие читатели! Наши статьи рассказывают о типовых способах решения юридических вопросов, но каждый случай носит уникальный характер.

Документы для регистрации обособленного подразделения. Изменение адреса обособленного подразделения: порядок действий.

Общее правило гласит, что налог на прибыль по обособленным подразделениям в году платят в зависимости от того, как эти подразделения расположены территориально. Рассмотрим, каким образом происходит распределение налога на прибыль между обособленными подразделениями и его перечисление в казну. Если плательщик ведет деятельность через обособленные подразделения далее — ОП , налог на прибыль нужно рассчитывать с учетом положений статьи НК РФ.

Как рассчитать долю прибыли обособленного подразделения

Поэтому доля прибыли, приходящаяся на это подразделение, определяется путем деления пополам только трудового показателя этого подразделения письмо Минфина России от Если основных средств нет ни у головной организации, ни у ее обособленных подразделений, то в расчете доли прибыли по такому подразделению участвует только трудовой показатель письмо Минфина России от Доля прибыли обособленного головного подразделения определяется нарастающим итогом на конец каждого отчетного периода и по итогом налогового периода. Внимание ИФНС. В них фиксируют КПП, присвоенные филиалу и рассчитывают налог, исчисленный от величины прибыли.

Если организация имеет филиальную сеть либо одно обособленное подразделение, то налоговые обязательства следует рассчитывать с учетом территориальных отделений. Однако местоположение головного учреждения и филиала играют наиважнейшую роль.

Налог на прибыль для обособленных подразделений в «1С:Бухгалтерии 8 КОРП»

Заказать звонок. За 10 лет своего существования Академия сделала себе имя на рынке консалтинга и аудита: проводя тематические семинары и тренинги как для тех, кто делает первые шаги в создании бизнеса, так и для специалистов и руководителей самого высокого уровня. Что касается сумм налога на прибыль, которые зачисляются в бюджеты субъектов Российской Федерации и бюджеты муниципальных образований, то эту часть налога уплачивают как по месту нахождения организации, так и по месту нахождения каждого из ее обособленных подразделений. Об этом и пойдет речь в нашей статье. Доля прибыли, которая приходится на каждое обособленное подразделение, определяется как средняя арифметическая величина удельного веса среднесписочной численности работников расходов на оплату труда и удельного веса остаточной стоимости амортизируемого имущества соответствующего обособленного подразделения в среднесписочной численности работников расходах на оплату труда и остаточной стоимости амортизируемого имущества в целом по организации. Какой показатель использовать в первом удельном весе: среднесписочную численность работников или расходов на оплату труда компания выбирает самостоятельно и закрепляет в приказе об учетной политике.

Как платить налог на прибыль по обособленным подразделениям в 2019 году

Не нашли то, что искали. Потому что освободившись, ты станешь непредсказуемым. Последние вопросы ГОС ЛОТО Дарит Вам один билет в честь юбилейного розыгрыша. Календарь местных выборов Еврокомиссия даст рекомендации о безвизовом режиме для украинцев к 15 декабря С Днем Независимости, Украина.

Неумейки ASSOCIATION OF PEOPLE.

Рассмотрим порядок расчета доли прибыли.

Налог на прибыль по обособленным подразделениям: расчет и уплата

Ольга Арсланова: Давайте перечислим сферы, по которым можно проконсультироваться. Антон Алфимов: Сколько людей за эти пять лет прошло через адвокатов этой системы. Александр Глушенков: Не могу назвать точную цифру, сколько людей прошло. Антон Алфимов: Насколько востребована эта услуга.

Отчетность по налогу на прибыль у обособленных подразделений

Правовая поддержка становится доступной как никогда, любое лицо желающее получить помощь юриста сможет это сделать вне зависимости от своего местонахождения или имущественного положения.

Тем не менее, основная функция нашего сайта - юридическая помощь по доступным ценам, поэтому, если Вам нужна помощь адвоката, либо иные услуги правового характера, значит этот проект для Вас.

Как приобрести недвижимость без риска. Бесплатная консультация юриста по земле. Сопровождение сделок, споры по межеванию, оформление земли в собственность, споры с садоводческими организациями, споры между наследниками земельных участков. Бесплатная консультация юриста по защите дольщиков и спорам с застройщиками: что делать, если застройщик не сдает дом в срок, что делать, если новостройка с браком, как решить проблему недополученных метров.

Пример расчета налога на прибыль обособленного подразделения

После отправки регформы в течении суток за вами фиксируется право на получение скидки по этому объекту После отправки регформы в течении суток за вами фиксируется право на получение скидки по этому объекту После отправки регформы в течении суток за вами фиксируется право на получение скидки по этому объекту На ваш телефон поступит смс с разовым паролем для входа. Ваш личный кабинет будет привязан к этому номеру телефона.

Наш специалист свяжется с вами.

По достижении пенсионного возраста я оформила льготную проездную карту. Каким образом я могу получать оплату этой льготы, если я не зарегистрирована нигде.

Имеет ли пенсионер право на бесплатный проезд по льготной карте при регистрации в пригороде СПб. Ответ: Единый социальный проездной билет для пенсионеров, зарегистрированных по месту жительства в Ленинградской области дает право на бесплатный проезд в Санкт-Петербурге.

ВИДЕО ПО ТЕМЕ: Учетная политика для налога на прибыль для обособленных подразделений
Комментарии 6
Спасибо! Ваш комментарий появится после проверки.
Добавить комментарий

  1. infranar

    Супер. Спасибо, так давно искал этот материал. Ну просто респектище автору. Никогда не забуду теперь

  2. boofmiddswifig

    Замечательно, это очень ценная штука

  3. sucsican65

    Согласен, полезная фраза

  4. hybcura

    а мне нравится... классно...

  5. buyconhota

    Нет ничего плохого в компромиссах. Даже если вся жизнь — сплошной компромизм.

  6. ookuspodfio

    хорошее гониво